４月から消費税が増税になり、やっと８％の生活にもなれてきたところでしょうか？
消費者にとって３月以前の消費税は過去のものであり、今となっては関係ないことかもしれません。
でも、企業にとっては決算が終わらない限り５％の幻影は続きます。
消費税は決算で１年分の集計をして申告をすることになります。
計算方法は原則として１年間の売り上げにかかる消費税から、仕入れや経費にかかる消費税を控除した額が納税額となります。
４月以降に決算を迎える会社については年間の損益に５％のものと８％のものとが混在することになります。
そのため例えば２月の仕訳を７月の日付で訂正仕訳をしようと思ったら５％で仕訳を切り直す必要があります。
最近の会計ソフトは３月と４月でデフォルトの消費税率が切り替わるようになっているようですから、普通に入力すると誤って８％で仕訳をすることになりかねません。
仕訳をする段階で５％でマイナス仕訳や逆仕訳をしてから、再度仕訳をするなどの方法が望ましいといえます。
また、４月に仕入れを５％で入力していたとします。７月に入ってから本当は８％だったことがわかって３％分を取引先が追加で振り込んできたとするとどうでしょう？
この場合もやはり５％で一度逆仕訳やマイナス仕訳で取り消してから８％で仕訳をするのがいいと思います。
消費税の申告書、今期は作成するのも結構手間がかかります。
添付する付表の作成には５％と８％を分けて集計が必要となり、それぞれ地方税との配分も違うため比率も細かく確認が必要となります。
本則課税も簡易課税も同じように分解して計算が必要です。
特に本則課税の場合は手作業で集計するのはなかなか骨がおれますから会計ソフトで集計しないとやってられないと思います。
古い会計ソフトはいうまでもないですが、今まで手計算でなんとかできていた会社も消費税の税率アップで手間も間違えたときのリスクも増えるわけだから会計ソフトを買うなり、会計事務所に依頼したほうがいいでしょう。
